电子税务局，又出现新的风险预警了！

2025-11-04

一、发票相关预警
1、进销项发票严重不符，有进无销，有销无进，进销错配触发预警
2、作废率异常高（目前数电发票是红冲），比例超20%，连续月份红冲比例高于行业水平
3、滞留票预警，大量进项发票不勾选，长期滞留引发隐匿收入等预警

二、收入相关预警
1、增值税销售额与企业所得税收入差异超10%，这种差异除非有正当理由如财政补贴、资产处置等，否则系统直接预警
2、收入波动异常季度收入变动率超过30%且无合理解释，或者旺季收入反而比淡季低，系统会结合行业特点判断你是否存在延迟确认收入、私户收款等行为。
3、线上收入与申报收入不匹配，10月开始电商平台数据已全面对接税务系统，如果你线上平台销售额巨大，但申报收入却很少，这种系统直接预警
4、印花税与增值税进销项比对异常，新电子税务局新增印花税计税金额与增值税进销项发票金额的自动比对功能，会触发预警
5、未开票收入过高过低和行业性质不匹配的触发预警

三、成本相关预警
1、成本无发票预警，成本发票和取得发票偏差过大，是否存在无票扣除风险。
2、期末存货成本异常
3、成本和收入变动关系异常
4、成本费用率远高于同行平均值，是否存在虚列成本或者隐匿收入

四、费用相关预警
1、新增预缴职工薪酬栏次，企业所得税工资和个人所得税工资差异过大预警
2、费用和收入不匹配，占比高于同行水平
3、个人消费的发票大量出现在电子税务局平台

五、往来预警
1、其他应收款、其他应付款占比过大
2、预收款和行业特点不符，是否滞后确认收入