注意！小规模申报有变！会计不会操作，小心多交税！

2020-03-19

　　月份的小规模申报4月20日之前完成，值得注意的是，申报表填写有变化，主要变化来自：新日期、新税率、新政策！请大家务必正确开票和填写申报表，否则多交税、交错税就麻烦了......

　　很多会计同行，不知道如何正确开票、免征的增值税如何正确入账和如何正确填写申报表，以上的问题今天就统一的回复大家。

　　接下来第一个我们先来看新税率下，我们如何正确开票和填写申报表：

　　3月起开1%的票、填申报表

　　按照这样来

　　自从13号公告出来后，不少人觉得有点乱，看不懂......，其实简单按照这四个要点开票、填报就可以了。

　　

1-2月份开3%、3月份开1%

季度增值税如何计算？

 

我相信大家都有疑惑，今天开这个税率，明天开那个税率，开的时候还在想季度增值税怎么算？超了30万咋办？今天就给大家列2个案例，帮大家梳理一下：







第三我们来看哪些行业小规模纳税人超出了限度也免征增值税？如何进行账务处理！

明确了！

这些行业超季度超出30万也免税

 

我们先来看看免征增值税有哪些行业：

比如我公司酒店属于餐饮服务行业，属于增值税小规模纳税人，2020年第一季度销售额206万元。

 

享受疫情期间免征增值税的账务处理：

借：银行存款      206万元

贷：主营业务收入-餐饮收入   206万元

提醒：餐饮行业填报的时候选择《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”相关列次，填报免税销售额，并在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码，填写相关列次。

这样就能免征增值税了！